ФОП 3 група 2026 — податки, ліміти та звітність простими словами

ФОП 3 групи у 2026 році сплачує єдиний податок у розмірі 5% від доходу (або 3%, якщо ФОП — платник ПДВ), військовий збір 1% від доходу та фіксований ЄСВ — 1 902,34 грн на місяць. Річний ліміт доходу становить 10 091 049 грн. Звітність подається щокварталу у вигляді декларації платника єдиного податку. Ключова перевага: податок нараховується лише з фактичного доходу, тож у місяці без надходжень єдиний податок і військовий збір не сплачуються. Нижче — усе детально, з прикладом розрахунку.

⚠️ Дисклеймер. Інформація має довідковий характер і не є податковою чи юридичною консультацією. Ставки, ліміти й порядок звітності можуть змінюватися — звіряйте актуальні дані з Державною податковою службою та, за потреби, проконсультуйтеся з бухгалтером. Цифри наведено станом на 2026 рік.

Кому підходить 3 група

Третя група — найгнучкіша й найпопулярніша серед фрилансерів, IT-фахівців і тих, хто надає послуги бізнесу.

Її переваги:

• Будь-які клієнти. Можна працювати і з населенням, і з юрособами на загальній системі (на відміну від 2 групи).
• Без обмежень на найманих працівників.
• Податок лише з фактичного доходу. Якщо місяць був без надходжень, єдиний податок і військовий збір не нараховуються.
• Високий ліміт доходу — понад 10 млн грн на рік.

Це робить 3 групу зручною для тих, у кого дохід нерегулярний або хто працює з компаніями-замовниками, зокрема іноземними.

Ставка єдиного податку 3 групи

На відміну від 1 і 2 груп із фіксованим платежем, на 3 групі податок — це відсоток від доходу:

• 5% від доходу — для ФОП, які не є платниками ПДВ (найпоширеніший варіант).
• 3% від доходу — для ФОП, які зареєстровані платниками ПДВ (тоді ПДВ сплачується окремо).

Додатково сплачується військовий збір — 1% від доходу. Тобто більшість ФОП 3 групи фактично віддають із доходу 6% (5% єдиного податку + 1% військового збору) плюс фіксований ЄСВ.

Ліміт доходу 3 групи 2026

Що буде при перевищенні ліміту. До суми перевищення застосовується підвищена ставка єдиного податку 15%, а ФОП зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування (18% ПДФО + 22% ЄСВ + 5% військового збору) або втратити право на спрощену систему. Тому важливо відстежувати дохід протягом року й не доводити до перевищення.

ЄСВ для ФОП

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць і сплачується незалежно від того, чи був дохід. Це фіксована сума для всіх груп ФОП.

• Коли платити: щокварталу, не пізніше 20 числа місяця, наступного за кварталом. Можна сплачувати й щомісяця.
• Чому важливо не пропускати: ЄСВ нараховується навіть за «порожні» місяці. Пропуск накопичує борг і пеню, а також впливає на майбутню пенсію та страховий стаж.

Звітність 3 групи

ФОП 3 групи звітує щокварталу.

1. Декларація платника єдиного податку подається протягом 40 календарних днів після завершення кварталу.
2. Спосіб подання: найзручніше — через Електронний кабінет платника на сайті податкової або через «Дію» з електронним підписом.
3. Сплата податків: єдиний податок і військовий збір — протягом 10 днів після граничного терміну подання декларації; ЄСВ — до 20 числа місяця після кварталу.
4. Облік доходу: ведіть облік надходжень — він є основою для заповнення декларації.

Приклад розрахунку податків

Розгляньмо ФОП 3 групи (без ПДВ), який за квартал отримав 150 000 грн доходу.

• Єдиний податок (5%): 150 000 × 5% = 7 500 грн.
• Військовий збір (1%): 150 000 × 1% = 1 500 грн.
• ЄСВ: 1 902,34 грн × 3 місяці = 5 707,02 грн.

Разом за квартал: 7 500 + 1 500 + 5 707,02 = 14 707,02 грн.

Якби в одному з місяців кварталу не було доходу взагалі, єдиний податок і військовий збір з нього не нараховувалися б — але ЄСВ (1 902,34 грн) сплатити все одно потрібно. Це і є головна гнучкість 3 групи.

Поширені помилки і штрафи

• Пропуск сплати ЄСВ у «порожні» місяці. ЄСВ платиться завжди — навіть без доходу. Накопичення боргу загрожує пенею.
• Несвоєчасна декларація. Прострочення подання — штраф. Занотуйте граничні дати кожного кварталу.
• Заниження доходу. Усі надходження на підприємницький рахунок мають бути відображені. Розбіжності виявляються при перевірці.
• Робота за незареєстрованим КВЕД. Дохід від діяльності поза вашими КВЕДами може оподатковуватися за підвищеною ставкою.
• Перевищення ліміту без реакції. Якщо дохід наближається до межі, треба завчасно планувати дії, а не чекати штрафів.

Як відкрити ФОП із нуля — читайте в покроковій інструкції. Більше про фінанси підприємця — у пилларі «Фінанси», способи заробітку — у розділі «Заробіток». Загальний хаб — «Бізнес».